От государства налогоплательщики НДФЛ сегодня могут получить полезную льготу - вычет за лечение зубов. И это очень кстати, ведь такое лечение (а тем более протезирование) требует существенных денежных затрат. И даже будучи оплаченным по полису ОМС, оно способно влететь в копеечку. Потребуется и специальный уход, и реабилитирующая диета, и многое другое. Вот для того, чтобы часть таких расходов компенсировать, и был введен особый налоговый вычет.
Что такое социальный вычет на лечение зубов?
Прежде всего следует разобраться - что же такое «налоговый вычет» вообще, в принципе? Именно так называют возвратный налоговый механизм, созданный государством для компенсации гражданам части уплаченных налогов за:
- покупку жилья;
- оплаты обучения;
- участие в благотворительности;
- лечение;
- медицинское страхование.
Вот и налоговый вычет за лечение/протезирование зубов - это одна из разновидностей таких социальных вычетов. Он предоставляется тем из налогоплательщиков, у кого есть доходы, облагаемые НДФЛ (по 13%-ной ставке). Другими словами, право на подобный налоговый вычет дает официальное трудоустройство и «белая» зарплата . Безработным гражданам, а равно предпринимателям, платящим налоги в режимах УСН, ПСН, ЕНВД или ЕСХН, никаких налоговых вычетов не полагается.
Важно: коммерсантам, планирующим в ближайшее время дорогостоящее лечение, обучение или приобретение жилья, юристы советуют трудоустроиться официально, чтобы компенсировать хотя бы часть предстоящих расходов.
За зубное лечение и протезирование по закону вычет можно получать хоть ежегодно. Причем, если зубы лечил/протезировал не только сам налогоплательщик, но и его супруг/супруга, родители, а также дети. Однако сумма такого вычета лимитирована двумя значимыми факторами:
- Законным ограничением общей суммы налоговых социальных вычетов гражданина за год (это 120 тысяч рублей).
- Суммой НДФЛ, уплаченного работником в год лечения (государство не станет оплачивать больше того, что было выплачено ему - это факт).
Пример расчета социального вычета на лечение зубов
Предположим, что некий гражданин в текущем году заплатил за собственное образование в лицензированном учебном заведении 50 000 руб., а за 55 000 рублей купил ОМС-полис, по которому лечил зубы, израсходовав 35 000 руб., нетрудно посчитать, какой налоговый вычет получит данный налогоплательщик. Нужно только знать размер его заработной платы. Допустим, она составляет 40 000 рублей в месяц.
Итак, считаем налоговый вычет, который вернет государство рассматриваемому гражданин в год лечения его зубов и обучения.
- подоходного налога работник заплатил 62 400 рублей за год (40 000 х 12 месяцев в году х 13% действующей ставки НДФЛ);
- максимальную же компенсацию гражданин получит из бюджета в размере 15 600 рублей (120 х 13% ставки НДФЛ).
Обратите внимание: на дорогостоящее лечение лимит по сумме не распространяется. Там налоговый вычет можно вернуть абсолютно со всех уплаченных сумм. Список же процедур и лекарств, не подлежащих лимитированию по налоговому возмещению, можно найти в Постановлении Правительства за № 201 от 19.03.2001 г.
Правовые коллизии
К сожалению, налоговые органы делают все, чтобы не признавать лечение и протезирование зубов дорогостоящим лечением (несмотря на сумасшедшие расценки в стоматологических клиниках). Чиновники ссылаются на письмо ФНС за № 04-2-05/7 от 25.12.2006 г. И «забывают», что есть еще и письмо Минсоцразвития РФ за № 26949/МЗ-14 от 07.11.2006 г., в п 9 которого (в Перечне дорогостоящих видов лечения) четко прописаны операции по имплантации зубных протезов.
На деле гражданин может взять справку (со специальным кодом) в лечебном учреждении о проведении именно дорогостоящего стоматологического лечения. С налоговиками, конечно, придется спорить. Но если проявить твердость и сослаться на вышеприведенный документ Минсоцразвития, можно добиться своего и получить вычет в полном объеме.
Как вернуть налоговый вычет за лечение зубов?
Право на получение социального вычета по расходам на лечение зубов дает соблюдение некоторых условий:
- Деньги можно вернуть не позднее 3-х лет с момента проведения стоматологического лечения.
- Лечение/протезирование должно быть проведено в России, в клинике с российской же лицензией на медицинские услуги (исключение - по понятным причинам - сделано лишь для стоматологических клиник Крыма и Севастополя - там действительной будет признана и украинская лицензия).
- Лечение (или протезирование) должен оплатить сам налогоплательщик, а не его работодатель, например.
Важно! Вычет можно получить не только за собственное платное стоматологическое лечение, но и за лечение близких родственников. Только в этом случае все платежные документы должны быть оформлены не на больного, а на налогоплательщика, претендующего на этот самый вычет.
Итак, чтобы получить налоговый вычет на лечение зубов, действовать следует по определенной инструкции:
- в начале следующего за годом лечения календарного года нужно собрать пакет требуемых документов и предоставить их в местный налоговый орган (сделать это необходимо до 30 апреля);
- дождаться, пока налоговики изучат и проверят представленные им документы (в течение 3-х месяцев) и примут определенное решение о возмещении средств или об отказе в таком возмещении;
- в течение последующего календарного месяца получить на указанный в заявлении счет деньги вычета.
В 2016 году гражданам законодательно была предоставлена возможность получать социальные налоговые вычеты не только в ИФНС по месту жительства, но и через своего работодателя. Но тут свой механизм получения. Заявление и документы на проверку необходимо предоставить все-таки в налоговый орган, а после положительного решения получить там же уведомление о праве на применение социального вычета для конкретного налогоплательщика. Далее это уведомление следует передать в бухгалтерию родного предприятия вместе с личным заявлением в свободной форме. И вот с месяца подачи всего этого НДФЛ удерживаться с работника не будет.
В конце календарного года у гражданина осталась сумма вычета? За ней надо будет обращаться в ФНС, поскольку работодатель не имеет законного права переноса. Так что на работе вычет получать хлопотнее, чем через налоговую.
Документы для налогового вычета на лечение зубов
Давайте уточним документальный пакет, который понадобится налогоплательщику, имеющему право на получение вычета на лечение зубов. Это:
- паспорт гражданина, который оформляет вычет;
- свидетельства о рождении и/или браке, если лечил зубы член семьи;
- декларация по форме 3-НДФЛ;
- справка с места работы налогоплательщика (уже по форме 2-НДФЛ);
- заявление на возврат налога (подоходного), с указанием реквизитов счета, на который должны быть перечислены деньги;
- договор (с допсоглашениями, если есть) с медицинским учреждением;
- копия лицензии на осуществлении медицинской деятельности;
- документ об оплате лечения (если оно дорогостоящее, то в справке должен быть проставлен код 2);
- чеки, квитанции и прочие документы, подтверждающие сам факт оплаты лечения/протезирования.
Важно: безвозвратно в налоговую инспекцию отправляются только копии требуемых документов. Оригиналы налоговый инспектор должен только просмотреть в присутствии заявителя.
И кстати, документы в ИФНС можно представить не только лично, но еще и через доверенное лицо. Только у представителя должна быть доверенность, выданная нотариусом.
А можно и вовсе отправить документы почтой. Заказным письмом с уведомлением. Правда, лучше все-таки действовать лично. Тогда сразу можно будет узнать обо всех допущенных недочетах, плюс появится возможность быстро их исправить.
Налоговый вычет на лечение зубов пенсионерам: особенности
Можно ли получить налоговый вычет на лечение зубов пенсионерам? И что для этого нужно сделать? Такие вопросы чаще всего задают адвокатам люди преклонного возраста.
Действительно, пенсионер может получить данный социальный вычет, но при условии, что он работает и таки платит государству 13% подоходного налога со своего дохода. В этом случае порядок получения налогового вычета у пенсионера точно такой же, как и у всех остальных граждан-налогоплательщиков.
Но когда пенсионер не работает, получение вычета лично ему не положено. Ведь пенсия НДФЛ не облагается.
Однако выход есть и в этой ситуации. Можно оформить лечение или протезирование зубов пожилого человека на его работающего ребенка. Закон позволяет это сделать. Только во всех платежных документах (а равно и в заключенном с лицензированным стоматологическим медицинским учреждением договоре) должен фигурировать именно налогоплательщик, а не его престарелый родитель.
Важно: единственное изменение, коснувшееся налогового вычета на лечение и протезирование зубов в 2016 году - это возможность представления соответствующих документов не только в налоговую инспекцию, но и работодателю налогоплательщика. Все остальные положения остались без изменений. В том числе максимальная сумма, с которой раз в год может быть рассчитан такой вычет. Это 120 000 рублей.
Однако, если взять справку о дорогостоящем лечении, можно получить вычет со всех потраченных на стоматологов денег. Только придется немного «пободаться» с налоговиками. А быстро и наверняка выиграть такой спор налогоплательщику помогут квалифицированные юристы.
Налоговый вычет - это то, что стремится получить каждый гражданин при больших тратах. Данное действие помогает людям вернуть часть денежных средств по тем или иным причинам. Это очень удобно! Особенно если речь идет о лечении. Нередко именно эта причина приносит огромные траты. Поэтому часть денег хотелось бы вернуть на законных основаниях. Не всем понятно, как это делается. Какие документы на налоговый вычет на лечение зубов необходимо принести? Разобраться в подобном вопросе придется всем и каждому! Также предстоит понять, как именно предлагается вернуть денежные средства за "зубы" или иное лечение. На какие особенности обратить внимание?
Вычет налога - это...
Первым делом предстоит понять, о какой процедуре идет речь. Уже было сказано, что налоговый вычет - это процесс возвращения потраченных денежных средств в том или ином налоговом отчетном периоде. У всех налогоплательщиков есть шанс на возмещение трат.
Вычеты бывают разными. Например:
- за обучение;
- социальные (за лечение и "зубы");
- на детей;
- имущественные.
На практике очень часто встречаются имущественные налоговые вычеты, а также за лечение. Скажем, зубов. Как можно вернуть часть потраченных денежных средств? Что о процессе должен знать и помнить человек?
Право на вычет имеют...
Например, о том, кто может получать вычет. Далеко не каждому предоставляется право на оформление вычета в том или ином случае. На сегодняшний день подобные возможности даны лишь официально трудоустроенным гражданам.
Если точнее, то право на налоговый вычет (любого типа) предлагается тем, кто платит подоходный налог 13%. При уплате 9 или 15 процентов в том или ином налоговом периоде, право на воплощение задумки в жизнь утрачивается. Следовательно, ИП, работающие с ЕНВД или на "упрощенке", не имеют права на вычет. Об этом должен помнить каждый человек.
Соответственно, неработающие граждане не могут получить вычет. Исключение составляют случаи оформления документов за периоды, когда человек был трудоустроен и перечислял государству налоги.
Возместить траты можно не только за себя, но и за своих родственников. Например, детей или супругов. Но такие случаи требуют значительной бумажной волокиты.
Сумма вычета
Чуть позже будет рассмотрено, какие документы на налоговый вычет на лечение зубов необходимо собрать для получения денежных средств от государства. Но перед этим важно уяснить основные принципы обращения за деньгами.
Например, не всем понятно, какую часть трат можно вернуть. Все зависит от ситуации. При дорогостоящем лечении предлагается покрыть всю сумму расходов. Обычные медицинские услуги позволяют вернуть в общей сложности 120 000 рублей. Как только лимит будет исчерпан, право на вычет утрачивается.
Срок давности
Еще один интересный факт - это срок давности подачи документов для возврата денежных средств. Как получить налоговый вычет на лечение зубов? Перед тем как заниматься данной задачей, важно осознавать, за какой период разрешено собирать бумаги.
На сегодняшний день срок давности вычета (любого) составляет 3 года. Это значит, что можно вернуть себе денежные средства, потраченные на лечение за последние 36 месяцев. И не более того.
Единственным недостатком является то, что документы на налоговый вычет на лечение зубов придется собирать для каждого года отдельно. Не совсем удобно, но это лучше, чем подавать ежегодно отдельные запросы.
Где оформлять
Еще одним немаловажным вопросом является то, куда подавать собранные бумаги. Дело все в том, что граждане могут:
- обратиться в МФЦ (в некоторых городах, информацию важно уточнять в населенном пункте);
- сходить в ФСН РФ.
Чаще всего второй вариант используется на практике. Документы на налоговый вычет за лечение зубов подаются лично либо почтой. Больше никакие органы не возмещают траты за те или иные услуги.
Порядок обращения
Как можно описать в целом обращение в налоговую службу? Получение вычета в том или ином случае требует одинаковых действий от гражданина. Разница заключается лишь в предъявляемых бумагах.
В целом получение налогового вычета требует следования следующей инструкции:
- Собрать определенный пакет документов. Он будет отличаться в том или ином случае.
- Составить заявление установленной формы на возмещение части денежных средств гражданину.
- Подать документы с заявлением в налоговую службу по месту прописки человека.
- Дождаться ответа от ФНС. На процесс обычно уходит около 1,5-2-х месяцев. Гражданину придет письмо по указанному адресу с ответом на запрос.
- Подождать, пока денежные средства передадут получателю. Данная процедура требует еще около месяца ожидания.
На этом все необходимые действия заканчиваются. В целом понятно, как правильно оформить документы на налоговый вычет на лечение зубов. Что конкретно потребуется от получателя?
Основные бумаги
Наиболее трудным нюансом является сбор необходимых документов. На самом деле процесс при правильной подготовке не доставит хлопот.
Социальный налоговый вычет на лечение зубов документы требует в большом количестве. Как и во всех остальных случаях, гражданину в обязательном порядке придется принести с собой:
- удостоверение личности;
- налоговую декларацию (заполненную, форма 3-НДФЛ);
- справку с работы о доходах (2-НДФЛ);
- заявление установленного образца на возмещение денежных средств;
- реквизиты счета, на который перечислять деньги.
Данные бумаги необходимы при любом раскладе. Не важно, какой именно вычет будет оформляться. Главное, что без перечисленных бумаг невозможно воплотить задумку в жизнь. Отсутствие хотя бы одного документа является основанием для отказа в реализации прав.
При лечении зубов
Необходимо сделать налоговые вычеты на лечение зубов? Какие документы пригодятся гражданину при подобных обстоятельствах? Если исключить все ранее перечисленные бумаги, то в целом список всего необходимого не такой уж и большой. Достаточно заранее подготовиться к подаче заявления.
Для возмещения части денег за лечение зубов с гражданина потребуют:
- чеки и квитанции, подтверждающие оплату услуг;
- договор с организацией, проводящей лечение (копия+оригинал);
- лицензию учреждения, занимающегося медицинскими услугами;
- справка о наличии права на осуществление вычетов.
Как правило, достаточно сообщить клинике о том, что планируется сделать вычет за лечение. В регистратуре, бухгалтерии или на кассе посетителю помогут подготовить практически все бумаги. Исключение составляют чеки об оплате услуг. Они должны храниться у пациента и предъявляться в момент выдачи всех необходимых справок.
Для родственников
Как уже было сказано, в некоторых случаях можно вернуть денежные средства за лечение зубов близких родственников. В основном под ними подразумеваются родители. Как получить налоговый вычет на лечение зубов при подобных обстоятельствах?
Сделать это ничуть не труднее, чем при возврате денег за собственное лечение. Предъявляется весь ранее перечисленный перечень бумаг. Помимо них необходимо принести:
- паспорта родителей;
- пенсионные свидетельства (если таковые есть).
Все остальные правила остаются аналогичными. Единственная разница заключается в том, что деньги получит не пациент, а человек, оплачивающий медицинские услуги.
Пенсионеры
Социальный налоговый вычет на лечение зубов пенсионерам тоже предлагается. Как показывает практика, это далеко не самый редкий вариант развития событий. Обычно пенсионеры в России продолжают работать после получения права выхода на заслуженный отдых.
Перечень бумаг для данного случая не поменяется. Не трудно догадаться, что пенсионеру необходимо приложить к ранее предложенному списку пенсионное свидетельство. Если есть справки об инвалидности или иные бумаги, указывающие на особый статус человека, они тоже прикладываются.
Только не у всех пенсионеров есть право на вычет. Как уже было сказано, только работающий и отчисляющий 13% зарплаты в виде налога гражданин способен оформить вычет.
На детей
Следующий вариант развития событий - это оплата медицинских услуг, оказываемых детям. Как правильно оформить документы на социальный налоговый вычет на лечение зубов для ребенка?
Принципы остаются точно такими же, как и прежде. Единственная разница заключается в прилагаемых документах. К общепринятому перечню придется приложить:
- свидетельство о рождении несовершеннолетнего;
- паспорт ребенка (для детей старше 14 лет).
Если ребенок усыновлен, необходимо предъявить справки об усыновлении. Иначе возврат денежных средств будет невозможен.
Последнее, что необходимо учесть - вычет предлагается только в случаях, когда ребенку не исполнилось 18 лет. При достижении совершеннолетия у родителя теряется право на возмещение расходов, связанных с лечением подопечного.
Если отказали
Отныне понятно, как сделать налоговый вычет на лечение зубов. Процесс не самый трудный. Особенно при правильном подходе и предварительной подготовке. Нередко бывает так, что гражданам отказывают в возмещении части денежных средств.
Не удалось получить социальный налоговый вычет на лечение зубов? Документы собраны и представлены в полном объеме? Тогда необходимо дождаться письма из налоговой службы. В нем обязательно указывают причину отказа. На исправление ситуации отводится месяц. В течение этого времени можно донести недостающие бумаги, а также исправить иные ошибки. Заявление повторно подавать не нужно.
Если же гражданин не уложился в отведенный срок, ему придется повторно собирать ранее перечисленные бумаги, затем писать заявление и подавать его на рассмотрение. Поэтому процесс может затянуться на долгое время.
Выводы
Отныне понятно, как получить налоговый вычет на лечение зубов. Данная процедура при правильном подходе не является трудной. Каждый официально трудоустроенный гражданин способен вернуть деньги за лечение зубов или иные медицинские услуги. Достаточно собрать документы установленного образца.
Рекомендуется дополнительно прикладывать к ранее предложенному списку ИНН получателя (при наличии), а также СНИЛС. В некоторых случаях у гражданина могут запросить трудовую книжку. Но это огромная редкость. Если вычет осуществляется за лечение супруга/супруги, необходимо сделать копию свидетельства о браке. Заверять ее не нужно.
Даже при постоянном тщательном уходе за полостью рта, человеку может потребоваться помощь стоматолога. Услуги специалистов в этой области стоят дорого, зачастую, стоимость услуг оказывается для граждан слишком высока.
Чтобы компенсировать часть затрат граждан, в Налоговом кодексе предусматривается возможность получения денежных средств, потраченных на оплату лечебных процедур. Вернуть можно только 13 процентов от уплаченной за визит к стоматологу суммы. Такой возврат в нормативных актах назван налоговым вычетом.
Скачать для просмотра и печати:
Кто имеет право получить вычет
Согласно действующему законодательству, обратиться за получением налогового вычета за лечение зубов могут только те россияне, которые на постоянной основе производят все предусмотренные отчисления в налоговый орган в размере 13%. Обратиться за получением возмещения можно даже в тех случаях, когда гражданин производил выплаты в госорган не регулярно, к примеру, если несколько месяцев в течение календарного года он не осуществлял трудовую деятельность.
Налоговая выплата предоставляется только тогда, когда человек приносит инспектору документ, подтверждающий факт оплаты услуги по лечению зубов или их протезированию. Соответственно, обратиться за получением части уплаченных средств могут граждане, которые официально осуществляют трудовую деятельность в России (отчисляют 13% налога от своих доходов), и у них есть документы, подтверждающие расходы на лечение.
Не могут обратиться за получением возмещения следующие категории граждан:
- Работники, не устроенные на предприятии официально;
- Пенсионеры, если они не получали никакой доход на протяжении последних трех лет;
- Граждане, которые производят выплату налога в упрощенном порядке или по ЕНВД.
Услуги, за которые можно получить возврат средств
Человек может обратиться за получением возмещения за оплату стоимости лечения зубов, если в стоматологической клинике ему была оказана одна или сразу несколько из нижеперечисленных услуг:
- Проведение плановой диагностики состояния полости рта, проведение профилактических процедур;
- Срочная диагностика, проведение лечебных процедур;
- Реабилитационные мероприятия, вне зависимости от места их проведения: в клинике или дома у пациента.
По нормам действующего законодательства, гражданину компенсируется часть суммы, потраченной за предоставление следующих видов услуг:
- Протезирование, проведенное у стоматолога;
- Хирургия аномалий;
- Протезирование или вставка имплантов;
- Лечение заболеваний, имеющих наследственный характер, при использовании комбинированных методов;
- Хирургическое вмешательство с целью реконструкции;
- Процедуры, направленные на лечение костных тканей.
Документы
Чтобы оформить налоговое возмещение за получение стоматологических услуг, гражданин должен предоставить инспектору пакет документов, куда входят:
- Декларация;
- Документ, подтверждающий уплату НДФЛ;
- Копии документов, удостоверяющих личность;
- Заявление, в котором содержится требование о предоставлении налогового вычета, указаны реквизиты для перевода;
- Копии документов, подтверждающих наличие договорных отношений с медучреждениями, где заявителю были оказаны стоматологические услуги;
- Копии лицензий медучреждения;
- Копии квитанций, чеков, подтверждающих оплату работы стоматолога.
Пример заявления:
Правила расчета выплаты
Для получения гражданином налогового вычета за стоматологические услуги, должно быть соблюдено несколько условий:
- Максимальный размер вычета составляет 120 000 рублей. Суммы сверх этой отметки не компенсируются;
- В течение года человек может получить возмещение только в размере того объема средств, которые были перечислены им в качестве НДФЛ в течение определенного периода. Если размер получаемой суммы меньше, получить остаток средств в следующем году не получится;
- В ситуации, когда гражданин в прошлом году не обратился за получением вычета на оказание медицинских услуг, он может сделать это в следующем;
- Стоматологическая клиника, в которой заявителю были оказаны услуги, должна иметь лицензию на право осуществления такого рода деятельности.
Пример
В 2017 году Иванова И.В. зарабатывала по 30 000 рублей в месяц и всего за год уплатила НДФЛ на 46 000 рублей. В этом же году ей потребовалось лечение и протезирование зубов, в общей сложности стоимость оказанной ей стоматологической помощи составила 86 500 рублей.
В 2018 году Иванова И.В. решила вернуть часть уплаченных ею денежных средств, собрав необходимые документы, и передав их в налоговый орган. Размер возврата составил 11 245 рублей:
86 500 * 13% = 11 245
Так как сумма возврата не превышает уплаченный в 2017 году НДФЛ, Иванова И.В. получила компенсацию в полном размере.
Получение вычета на лечение зубов
Налоговый вычет за лечение зубов можно получить и до окончания налогового периода, обратившись к своему работодателю. Но предварительно нужно обратиться в свою налоговую инспекцию, чтобы подтвердить наличие такого права.
Для этого гражданин должен сделать несколько шагов:
- Составить заявление о праве на получение вычета;
- Подготовить пакет документов, которые подтверждают право на выплату;
- Предоставить заявление и копии документов специалисту налогового органа;
- Получить в ИФНС уведомление о том, что гражданин действительно имеет право на возмещение части уплаченных средств (выдается по истечении 30 дней после сдачи документов на проверку);
- Предоставить полученное уведомление своему работодателю.
Особенности получения вычета
Налоговый вычет может быть произведен только после того, как гражданин предоставит полный пакет требующихся документов в свое отделение налоговой инспекции, расположенное по месту регистрации заявителя.
Выплата производится в течение четырех месяцев после сдачи всех документов: первые три месяца инспектор проверяет правильность заполнение бумаг и наличие законных оснований для возврата части денежных средств, и еще месяц отводится на перечисление денег из налогового органа на банковский счет, указанный в обращении.
Важно! Возмещение средств может быть произведено только на банковский счет, поэтому гражданин должен заранее позаботиться об указании реквизитов в заявлении.
В противном случае придется потратить время на новый визит в госорган для дозаполнения информации.
В течение первых трех месяцев после подачи заявления сотрудник налоговой службы проверяет правильность заполнения представленных документов. Если на предварительном этапе заявитель допустил какие-либо ошибки (не представил все справки, неправильно заполнил декларацию), он обязательно уведомляется об этом для их устранения.
Если же ошибка была допущена сотрудниками Налоговой инспекции, она подлежит исправлению в течение пяти рабочих дней с момента обнаружения.
Условия предоставления вычетов на лечение зубов пенсионерам и детям
Дети и , признанные недееспособными, могут рассчитывать на получение налогового вычета, если их родители или лица, признанные законными представителями, получали в течение определенного периода доход, облагаемый налогами.
Чтобы получить возмещение за стоматологические услуги, дети или неработающие граждане, достигшие пенсионного возраста, могут самостоятельно обратиться в налоговый орган со всеми необходимыми документами.
Внимание! Обратиться за получением налогового вычета может только один из родителей или законных представителей, при условии, что именно его имя указано в договоре с медучреждением, и именно он оплачивал все лечебные процедуры.
Дорогие читатели!
Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.
7 августа 2018, 10:43 Мар 3, 2019 13:35 
Налоговый вычет – это социальная льгота плательщикам НДФЛ. Ее суть заключается в том, что государство готово возместить человеку часть потраченных средств в виде частичного или полного возврата подоходного налога. Как известно, за лечение, имплантацию и прочее протезирование зубов можно получить налоговый вычет до 120 т. р .
Правовое регулирование возмещения затрат
Стандартный налоговый вычет за платные стоматологические услуги предоставляется на основании следующих законодательных актов:
- Статья 219 НК, в которой устанавливаются предельные размеры компенсаций.
- Статья 210 НК, обозначающая максимальные сроки подачи требуемой для оформления документации.
- Постановление Правительства №201 (в редакции 26.06.07), устанавливающее перечень медицинских услуг и лекарств, по которым может вестись возврат подоходного налога.
- Письмо ФНС №ЕД-3-3/4646, в котором приводятся причины отказа по выплате компенсации.
- Письма Минсоцразвития №26949/МЗ-14 и Минфина №03-04-05/7-146, в которых даны ключевые признаки дорогостоящего лечения, требующего увеличения вычета (установка имплантатов, мостов и т. д.).
- Письмо Минфина №03-04-07/2789, объясняющее ситуации возврата средств только за оплату услуг.
Условия предоставления компенсации
Человек может оформить налоговый вычет за комплексное лечение зубов, если он:
- получал доход, облагаемый стандартным налогом в размере 13%;
- оплачивал стоматологические услуги за свой счет;
- обратился в клинику на территории РФ, которая имеет российскую лицензию на ведение медицинской деятельности.
Исключение составляют поликлиники и больницы Крыма и Севастополя, которые долгое время действовали на основании украинских лицензий.
От того, что НДФЛ возвращаем, человек не признается уклоняющимся от налогов, он может свободно пересекать границы РФ.
Сколько раз в жизни получается вычет
Возврат НДФЛ за стоматологические услуги можно получать ежегодно в размере, установленном законодательством России. Вычет за лечение зубов перечисляется в следующем налоговом периоде : в 2019 человек мог получить деньги за стоматологические услуги, предоставленные в 2018 году.
Траты на медицинские услуги могут компенсироваться в течение 3 лет после их оказания, к примеру, в 2019 можно было оформить возврат за 2018, 2017 и 2016 годы. Суммы за разные налоговые периоды не складываются, остаток от положенных 120 тысяч рублей не переносится на следующий год. Поэтому максимум выгоды (исходя из размера вычета) равен: 120 000 рублей x 0,13 = 15 600 рублей.
Перечень включенных стоматологических услуг
Социальный возврат НДФЛ за лечение зубов покрывает расходы на:
- оплату стационарного и амбулаторного лечения зубов у себя и близких родственников;
- покупку необходимых медикаментов;
- страховку ДМС по стоматологии;
- санаторно-курортное оздоровление;
Компенсируется не сама путевка с питанием и проживанием, а все виды лечения: диагностирование, обследование, терапевтические консультации, профилактика.
Вычет НДФЛ по дорогостоящему лечению
Можно вернуть налоговый вычет за лечение зубов в размере более 120 т. р. , если получится доказать, что оно является дорогостоящим. В стоматологии к таким процедурам стандартно относят:
- имплантацию;
- реплантацию;
- зубное протезирование;
- установку металлоконструкций: брекетов, мостов.
Государство вернет полностью 13 процентов от суммы, выплаченной за эти процедуры, при соблюдении условий:
- в договоре на оказание услуг есть пункт о приобретении материалов самостоятельно пациентом;
- в медицинском учреждении нет требуемых медикаментов;
- расходные материалы, которые нужны для дорогостоящего лечения, находятся в медицинском списке Постановления №201;
- клиника выдала налогоплательщику справку с кодом 2.
Отказ в денежной компенсации
Возврат налога не предоставляется:
- неработающим пенсионерам, не имеющим трудового дохода за последние 3 года, так как пенсия не подлежит налогообложению;
- безработным людям;
- ИП по УСН и ЕНВД;
- получившим какой-либо доход в России иностранцам, которые не причисляются к налоговым резидентам РФ (налог рассчитывается по ставке в 30%, а не в 13%);
- людям, которые стали лечить зубы в зарубежных медучреждениях.
Процедура получения
Для получения вычета НДФЛ нужно подавать заявление и документационный комплект в налоговую инспекцию или по месту работы. В ИФНС лучше явиться лично , хотя законом разрешена подача бумаг представителем по доверенности.
Документы на налоговый вычет за лечение зубов
Чтобы получить налоговый вычет за лечение или имплантацию зубов, следует сдать в ИФНС документы:
- декларация 3-НДФЛ с информацией об официальном доходе;
- заявление, которое оформляется рукописным или машинным способом;
- справка 2-НДФЛ по требуемому промежутку времени (берется у работодателя);
- удостоверение личности и его копия;
- копия ИНН;
- заверенная копия договора с клиникой;
- копия лицензии учреждения с перечнем разрешенных видов медицинских работ;
- справка установленной формы из медицинского учреждения для предоставления в ИФНС (оформляется в бухгалтерии клиники);
- подтверждающая оплату документация: кассовые чеки, квитанции и т. д.;
- заверенный рецептурный бланк с назначением медикаментов, который оформляется по форме 107-1/у стоматологом и должен быть с соответствующими печатями.
Если человек будет делать социальный вычет подоходного налога за лечение зубов не у себя, а у родственника (супруги, ребенка, родителей), то к этому пакету документов понадобится добавить справки, указывающие на близкое родство.
Нюансы оформления заявления
В некоторых ИФНС требуют написать не одно, а сразу два заявления:
- о предоставлении вычета (на основании 219 НК);
- о возврате лишней суммы налогового сбора: возврат осуществляется безналичным способом, поэтому следует указать банковские реквизиты.
Тонкости заполнения бланков заявлений следует уточнить заранее, обратившись к сотруднику налоговой инспекции.
Особенности платежной документации
Все справки из медучреждений, квитанции, приходные кассовые ордера, платежные поручения и товарные чеки должны быть оформлены на человека, который указан в договоре стоматологических услуг, а не на того, кто фактически вносил плату. Несоответствие данных может стать причиной отказа в предоставлении денежной компенсации.
Если же пациент принес в налоговый орган справку из клиники и договор на оказание услуг, но у него не оказалось квитанций и чеков, он все равно имеет полное право на получение налогового вычета за комплексное лечение зубов. Если же территориальный орган ИФНС откажется выплачивать денежные средства, следует сослаться на Письмо ФНС №ЕД-4-3/7333 и обратиться в вышестоящие инстанции.
Хотя главный бухгалтер должен заполнить справку для налоговой инспекции по установленному образцу, пациенту следует знать пункты, которые должны находиться в документе. К ним относятся:
- Ф. И. О. и ИНН налогоплательщика;
- даты оплаты;
- номер карты пациента (амбулаторной или стационарной);
- код: 1 – указывает на обычную терапию, при которой компенсация не превышает 120 т. р., 2 – обозначает дорогостоящее лечение, стоимость которого возмещается в полном объеме.
Образец справки из медучреждения
Оформление в ИФНС
Процедура возмещения НДФЛ состоит из нескольких этапов. Надо:
- собрать требуемые документы для возврата налога за лечение зубов;
- заполнить и подать декларацию;
- принести документационный пакет в ИФНС;
- дождаться ответа и получить деньги.
Средства возмещаются налогоплательщику не сразу. В течение трех месяцев после подачи заявления проводится камеральная проверка, на основании которой и будет вынесено решение о предоставлении вычета или об отказе. В случае одобрения заявки возвращенные деньги на счет физического лица поступят в течение следующего месяца .
Если ИФНС слишком долго оценивает целесообразность выплаты, пропустив отведенные на это законом сроки, то заявитель имеет право получить компенсацию за каждые сутки просрочки. Ее размер обычно равен ставке рефинансирования.
Получение компенсации у работодателя
Возврат денег за лечение и протезирование зубов через территориальную налоговую инспекцию имеет один существенный недостаток: удержание НДФЛ начинается лишь в следующем периоде отчетности . Если человек не хочет ждать, он оформляет вычет у работодателя.
Но сначала надо получить разрешение в ИФНС. Оно придет в виде письменного уведомления в течение 30 дней после подачи заявки. Затем это уведомление следует предоставить работодателю вместе с необходимым документационным комплектом.
Частные случаи
Не все ситуации с вычетом НДФЛ укладываются в стандартные рамки, существует несколько не совсем типичных случаев.
Возврат налога при имплантации
Пациенты имеют право получить полный налоговый вычет за произведенную имплантацию зубов, поскольку она относится к дорогостоящему лечению. Эта процедура имеет ряд особенностей.
Так как человека в отделении зубопротезирования сначала готовят к операции, а только потом осуществляют имплантацию, то на руки обычно ему выдают две справки:
- с кодом 1 для получения стандартного вычета с лимитов 120 т. р.;
- с кодом 2 для оформления максимального возврата НДФЛ.
Для упрощения подачи документационного пакета в налоговую инспекцию к этим справкам следует приложить распечатку Писем Минфина и Минсоцразвития, в которых дается определение дорогостоящего лечения и написано, что имплантация к нему относится. Но на счет пациента вернется только та сумма, что была уплачена в виде налогов.
Возмещение НДФЛ для иностранцев
Получить вычет по НДФЛ за лечение зубов в Российской Федерации может каждый налоговый резидент. Иностранец становится таковым, если официально находится в стране больше 183 дней. Именно в этот момент со всех его доходов начинается удерживаться не 30%, а 13%.
Как только иностранец стал налоговым резидентом, он может рассчитывать на государственную компенсацию.
Но в этом правиле также есть исключения. Если речь идет о гражданах стран ЕАЭС, то их причисляют к налоговым резидентам с приезда в РФ, а потому высчитывают налог по ставке 13%. Поэтому они могут рассчитывать на налоговый вычет с самого первого дня нахождения в Российской Федерации, если решат лечить и протезировать зубы (ставить импланты) в местных клиниках наравне с россиянами. Компенсируемая сумма возвращается им также на счет, открытый в банке РФ.
Пенсионные компенсации за лечение зубов
Налоговые вычеты за лечение и протезирование зубов для пенсионеров предусмотрены только в том случае, если они продолжают и дальше официально работать, получая зарплату. В этом случае он может сделать возврат НДФЛ на общих основаниях.
Если же человек не работает, а получает только пенсию, то социальная компенсация за медицинские манипуляции ему не положена. С пенсии не удерживается 13%, поэтому возврат подоходного налога за платное лечение зубов осуществлять не с чего, деньги в казну и так не поступали.
Возвращение подоходного налога за лечение зубов – стандартная процедура, на которую имеет право каждый налогоплательщик. Это прекрасная возможность законно сократить свои расходы. Особенно это актуально для установки зубных протезов, ведь это лечение стоит чрезвычайно дорого.
В зависимости от вида стоматологического лечения возврат НДФЛ идет от полной суммы затрат либо в рамках лимита, установленного НК РФ. Сам процесс оформления состоит из трех несложных шагов, но имеет свои особенности в подготовке документов. При этом для получения вычета в 2017 году необязательно ждать завершения налогового периода.
В 2017 году возврат подоходного налога за лечение зубов можно сделать и за прошлогодние расходы, и за текущие. Процесс оформления будет во многом схож, но должен учитывать как правила социального вычета в целом, так и особенности, присущие именно налоговой компенсации за стоматологические услуги.
Шаг 1. Выясняем, кто и при каких условиях может вернуть НДФЛ
Налоговый кодекс устанавливает четыре основных условия для компенсации затрат на стоматологию.
- Должны присутствовать доходы, с которых уплачивается 13% НДФЛ.Здесь есть одно исключение. Несмотря на то что доходы в виде дивидендов также облагаются этой ставкой, получить налоговые льготы по ним нельзя. Это ограничение прописано п. 3 ст. 210 НК РФ.Нет доходов, с которых платится 13% подоходного налога, – нет возврата. По этой причине не смогут воспользоваться льготой предприниматели на спецрежиме налогообложения, пенсионеры, не имеющие других доходов.
- Стоматологическая клиника должна иметь лицензии. Лицензирование должно быть проведено по российскому законодательству.Единственный нюанс в этом требовании: стоматологии Крыма могут работать по лицензиям, выданным Минздравом Украины – это не станет препятствием для оформления возврата.Если обращение к стоматологу было за рубежом, льготы по НДФЛ не положены.
- Налоговая компенсация предоставляется на личные расходы на стоматологические услуги, включая стоимость лекарств, а также по аналогичным затратам – на родителей, супруга и детей до восемнадцатилетнего возраста. Даже если студент обучается на дневном отделении и находится на иждивении, после достижения 18 лет вычеты за него родителям не предоставляются. Нельзя получить и компенсацию за родителей супруга.
Оформление документов со стоматологической клиникой на супруга налогоплательщика не препятствует получению льгот по подоходному налогу. Такие разъяснения выпустил Минфин 12.05.2014 №03-04-05/22028. Ведомство пришло к выводам исходя из положений Семейного кодекса.
- Стоматологическая услуга и лекарства должны содержаться в Перечне Постановления от 19.03.2001 №201.
Все услуги по лечению у стоматолога в основном есть в Перечне. А при возврате средств за покупку лекарств необходимо обращать внимание не только на название: в Перечне приведены незапатентованные наименования, но несоответствие «марки» не повлияет на получение льготы, если формула препарата совпала.
Шаг 2. Определяем сумму к возврату: 3 правила расчета
Правило №1: Сумма возврата = Затраты ´ 13%
Смысл налоговой льготы заключается в том, что доходы налогоплательщика, потраченные им на оплату медуслуг, освобождаются от НДФЛ. Это значит, что если на зубопротезирование ушло 100 тыс. руб., вернут 13% от этой суммы – 13 тыс. руб.
Правило №2: Сумма возврата за недорогостоящий вид лечения ≤ 15,6 тыс. руб.
Для социального вычета законодательство делит медуслуги на два вида: обычные и дорогостоящие.
Возврат НДФЛ за лечение зубов ограничен суммой затрат в 120 тыс. руб., если вид стоматологических услуг «считается обычным». При этом указанный размер лимита установлен совокупно для всех социальных вычетов.
Если налогоплательщик оплачивал обучение, добровольное медстрахование, лечение (которое НК РФ определено «недорогостоящим»), и потратил на эти цели за год 360 тыс. руб. – на возврат можно подать только треть от них и вернуть 13%, то есть 15,6 тыс. руб.
При дорогостоящем лечении вычет идет от полной суммы затрат. Перечень таких услуг поименован также в Постановлении №201.
К какому виду относится та или иная медуслуга, стоматологическая клиника укажет в справке для ФНС.
Правило №3: Возврат ≤ Отчисления НДФЛ
Еще одно ограничение – это сумма НДФЛ , фактически уплаченная за год. Вернут не более того, что было перечислено в бюджет налогоплательщиком.
Все три правила необходимо учесть при подготовке документов для ФНС. Если расчет и заявления сделать на необоснованные суммы, бумаги вернут.
Шаг 3. Собираем и подаем документы
Алгоритм и сроки получения налоговый льготы и отчасти список документов, зависят от способа возврата НДФЛ, – их два.
Вариант 1: по окончании налогового периода обратиться в налоговую инспекцию.
Примерный список документов, который необходимо подать в инспекцию, определен Письмом Минфина и ФНС от 22.11.2012 №ЕД-4-3/19630@.
| Наименование | Форма и особенности |
|---|---|
| Налоговая декларация 3-НДФЛ | Утверждена приказом ФНС от 24.12.2014 №ММВ-7-11/671@ (с учетом изменений от 10.10.2016); заполнить можно, используя бесплатные программы . |
| Заявление на возврат НДФЛ | Пример приведен в Приказе Минфина №ЕД-4-3/19630@ |
| Справка о доходах | Форма 2-НДФЛ, выдает работодатель. |
| Договор со стоматологической клиникой с приложениями и допсоглашениями | Копия, заверенная налогоплательщиком; ФНС имеет право запросить оригинал |
| Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы | Выдает медучреждение, форма утверждена Приказом от 25.07.2001 №289/БГ-3-04/256 |
| В случае покупки медикаментов: | |
| Рецептурный бланк | Выдает лечащий врач |
| Документы об оплате медикаментов | Чеки или другие платежные документы |
| Вычет за родственников: | |
| Свидетельство о рождении, о браке | Копии, заверенные налогоплательщиком |
Предоставлять чеки по оплате услуг зубной клиники необязательно, если оформлена Справка (п.5 Таблицы №2).
Налоговый орган проверит право на льготу и вернет налогоплательщику средства по реквизитам, указанным в заявлении. Максимальные сроки для возврата составляют 4 месяца: в течение 3 месяцев ФНС имеет право проверять документы (т. е. проводить камеральную проверку), еще месяц дается на зачисление средств.
Вариант 2: в том же году, когда проведено лечение, оформить вычет у работодателя.
Документы в ФНС подаются в таком же составе, за исключением пунктов 1–3 (см. Таблицу №2). Но пакет бумаг надо дополнить заявлением о подтверждении права на вычет, примерная форма бланка есть в рекомендациях ФНС 07.12.2015 №ЗН-4-11/21381@.
Налоговый орган обязан за 30 дней предоставить уведомление о праве на вычет. Это уведомление передается работодателю, а также пишется заявление: «прошу предоставить вычет…». Со следующего месяца сотрудник будет получать зарплату без взимания с него НДФЛ, т. е. на 13% больше.
Если до завершения года вычет получен частично, и есть остаток не возвращенного за этот год НДФЛ, налогоплательщик сможет на следующий год подать документы в ФНС на оставшуюся сумму.
Какой из способов возврата выбрать, зависит от того, когда окончено лечение. Если оно проведено в начале года, нет смысла ждать завершения налогового периода и целесообразно воспользоваться правом получения льготы через работодателя.