Безналичные расчеты с применением платежек получили широкое распространение на территории Российской Федерации. В силу предписания гражданского законодательства России данный формуляр представляет собой распоряжения банку на перечисление денег третьему лицу. Получателем средств может быть и бюджет. Процедура формирования описанных документов довольно подробно регламентирована и, как правило, сотрудникам бухгалтерии известна. Однако при заполнении некоторых разделов, например кода 22, в платежном поручении в 2017 году существуют свои особенности.
Уникальный идентификатор начисления
Официальный бланк платежки разработан отечественным Центральным Банком путем утверждения Правил от 19.06.2012 N 383-П .
Среди реквизитов письменного обязательства о перечислении денег их адресату ЦБ РФ предусмотрел в платежном поручении поле 22. В данный реквизит подлежат внесению УИП или УИН.
УИП указывается в случаях:
- его установления получателем денег и доведения значений до сведения плательщика;
- при формировании требований об уплате в доход бюджета.
При перечисленных основаниях отражается в поле 22 «Код» уникальный идентификатор платежа. В остальных случаях записывается УИН.
Министерство финансов России в п. 12 Приложения № 2 к Приказу от 12.11.2013 N 107н указало, что в разделе 22 платежки отражается УИН.
Основными требованиями к данному реквизиту являются:
- его длина равняется 20 или 25 знакоместам;
- все его значения не могут быть в виде нулей.
Важно отметить, что если УИН неизвестен, то в поле 22 «Код» платежного поручения указывается значение, равное нулю.
Если УИН не указан в требовании об оплате, то ни Минфин РФ, ни отечественный Центробанк не обязывают плательщика предпринимать какие-либо специальные меры к получению вышеназванного реквизита.
Следует подчеркнуть, что действующие акты нормотворчества не предусматривают возможность оставлять в 2017 г. этот код в платежном поручении незаполненным. Данные выводы прямо следуют из анализа Письма Минфина РФ от 18.04.2014 N 02-08-12/18188 .
Важным является и тот факт, что Фонд соцстраха в своем Письме от 21.02.2014 N 17-03-11/14-2337 также предусмотрел обязательное внесение данных в поле УИН платежного поручения.
Совершенно аналогичная позиция сформирована и фискальными органами России в Разъяснениях ФНС РФ «О порядке указания УИН при заполнении распоряжений о переводе денежных средств в счет уплаты налогов (сборов) в бюджетную систему России».
Из всего сказанного выше следует однозначный вывод о необходимости формирования в платежном поручении поля «Код» в 2017 году.
Игнорирование указанной обязанности плательщиком является нарушением порядка заполнения распоряжения на перечисление денежных средств и может привести к отказу в осуществлении перевода.
Поле для указания уникального идентификатора начисления
Необходимо особо отметить, что до 31.03.2014 УИН можно было указывать в разделе 24 платежного поручения. Однако в более поздние периоды следует вносить УИН в поле «Код» в платежном поручении.
Ни Центробанк России, ни отечественный Минфин не привели в своих распорядительных актах пример оформления поля 22 в платежном поручении.
Федеральная налоговая служба России в Разъяснениях «О порядке указания УИН при заполнении распоряжений о переводе денежных средств в счет уплаты налогов (сборов) в бюджетную систему РФ» указала, как писать УИН «0» в платежке. Эта информация в поле 22 отражается в указанном виде, т. е. цифрой ноль.
Кроме того, если показатель УИН известен плательщику и содержится в соответствующем требовании, то все цифры такого номера должны отражаться в разделе 22 платежного поручения. Указывать эти данные в иных полях платежки нельзя.
С 31 марта 2014 года в банковских поручениях на оплату денежных средств в бюджет появился новый реквизит – уникальный идентификатор начисления (УИН). Теперь при осуществлении налоговых расчетов организациям необходимо указывать номер, по которому платеж будет идентифицироваться в государственной информационной системе. В каких случаях УИН при перечислении налогов обязателен, и как плательщику его получить?
Зачем нужен УИН?
Идентификатор начисления – цифровой код, необходимый для отслеживания сборов, поступающих в бюджетную систему. Этот реквизит введен в оборот Порядком ведения ГИС государственных и муниципальных платежей, утвержденным российским казначейством 30 ноября 2012 года (Приказ №19н).
ГИС ГМП осуществляет сбор и обработку информации о денежных переводах между государственными учреждениями, организациями – операторами платежей и гражданами. Уникальный номер присваивается по каждой конкретной оплате администратором бюджета. По замыслу казначейства любые платежи, зафиксированные в ГИС, должны обладать идентификаторами, но пока их формируют не все бюджетополучатели.
Выставляя требование по оплате задолженности по налогам, штрафам и пени, ФНС указывает на документе 20-значный индекс, который и является УИН данного платежа. При перечислении денежных средств налогоплательщик обязан внести этот код в реквизиты, а организация, принимающая платеж, - сопроводить бюджетный перевод полученным цифровым шифром.
Где и как получить УИН для оплаты налога?
Идентификатор начисления – код, который налогоплательщик не может сформировать самостоятельно, получить при заполнении квитанции в банке или посмотреть в справочнике. Возникает закономерный вопрос: где взять УИН при перечислении налогов? По логике – обратиться в ближайшую инспекцию.
Действительно, именно ИФНС присваивает уникальные номера налоговым платежам, но только в случае, если сама направляет физическому или юридическому лицу уведомление о задолженности. Получив требование, налогоплательщик вносит необходимую сумму, используя при оформлении банковской квитанции индекс, проставленный на налоговом извещении. Для этого в «платежке» предназначено поле 22 «код», куда вносится уникальная цифровая комбинация из 20 знаков.
Обычно таким образом гасят свои имущественные налоги физические лица. Чтобы «заплатить и спать спокойно», они дожидаются почтового уведомления от ФНС либо распечатывают нужные квитанции через личный кабинет на сайте ведомства. Поскольку данные документы формируются бюджетополучателем, УИН им назначается автоматически.
С индивидуальными предпринимателями и организациями ситуация другая. Как правило, они вносят налоговые платежи на основании собственных расчетов и деклараций. У перевода суммы, исчисленной организацией самостоятельно, УИН нет и быть не может. Идентифицируются такие платежи по другим реквизитам.
Исключение – погашение имеющейся у ИП, юрлица задолженности перед бюджетом на основании полученного налогового уведомления. Направляя должнику требование перечислить недоимку, оплатить пени и штрафы, ФНС присваивает документу УИН.
Что делать, если УИН неизвестен?
Организации, самостоятельно исчисляющие и вносящие в срок налоговые платежи, при формировании банковских поручений обходятся без УИН. Для них кодом начисления выступает КБК, а идентификатором самого плательщика служат:
- номера ИНН и КПП – для «юриков»;
- ИНН – для ИП.
Например, предприниматель, применяющий «упрощенку», обязан ежеквартально вносить авансовый платеж - не позднее 25 дней с момента завершения расчетного периода. Как поступить с УИН при перечислении налогов УСН? Формируя платежное поручение, ИП должен указать:
- в поле 104 – КБК в соответствии с актуальным справочником кодов бюджетной классификации;
- в поле 22 – «0».
Таким образом, при отсутствии налогового уведомления, поле, предназначенное для внесения УИН, всегда будет иметь нулевое значение. Заполняется это поле в обязательном порядке: либо «0», либо идентификатор при оплате по требованию ИФНС. «Платежки» с пустой ячейкой 22 кредитными организациями от юрлиц и предпринимателей не принимаются.
УИН и налоги физлиц
Несколько слов о налоговых сборах с физических лиц. У граждан есть два варианта, как узнать индекс / УИН для оплаты имущественных налогов:
- Получить письмо с уведомлением и заполненным извещением по форме № ПД (налог). Это готовая квитанция, в которую уже внесены все необходимые реквизиты, включая индекс документа. Денежные средства можно перевести через любой банк, принимающий бюджетные платежи.
- Зарегистрироваться в личном кабинете налогоплательщика и сформировать «платежку» через электронный сервис на сайте ФНС. Она также будет проиндексирована. Оплатить можно через банк или по «безналу».
Если человек не получал извещения с реквизитами, но хочет заплатить налоги «добровольно», заполнять платежное поручение ему придется самостоятельно. По аналогии с налогоплательщиками-юрлицами, физическое лицо обращается в кредитное учреждение и указывает:
- в поле 22 - код «0»;
- домашний адрес.
Исключение – перевод через Сбербанк по квитанции, оформленной на специальном бланке № ПД-4сб (налог). В этой форме места для внесения индекса не предусмотрено. Для идентификации плательщика обязательно вписываются ФИО и адрес, ИНН.
Обратите внимание, что требование указывать УИН в поле 24 «назначение платежа» на данный момент не актуально. Оно действовало по апрель 2014 года. После изменения порядка заполнения платежных поручений по бюджетным платежам идентификатор проставляется только в поле 22 и никак иначе.
Государственные законодательные нормы строго регулируют вопрос составления разнообразных платежных поручений по налоговым сборам, всевозможным страховым взносам.
Практически каждый год необходимо формировать платежные документы по новым правилам. Причем вне зависимости от того, за какой именно период осуществляется платеж.
Особое внимание нужно уделять именно уникальным идентификаторам платежа. Состоит он всего и 20 знаков.
Также важно понимать различия между УИН и УИП. В некоторых случаях необходимо проставлять одни нули в данном разделе в платежном документе.
Основные сведения
Сегодня все денежные операции, вне зависимости от их назначения, функции обязательно должны иметь документальное обоснование. Причин тому несколько.
В первую очередь это именно подтверждение самого факта осуществления платежа, а также основания для его осуществления.
Обозначается он как «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств».
Данный нормативно-правовой документ обязательно включает в себя следующее:
| Приложение №1 | Представляет собой правила указания информации, которые дают возможность идентифицировать плательщика, а также самого получателя всех средств (бюджетная система РФ или же иное) |
| Приложение №2 | Перечень различных правил, отражающих стандарты перевода денежных средств в виде налогов в пользу бюджета Российской Федерации |
| Приложение №3 | Как указывается определяющая платеж информация, а также распоряжения о переводе денежных средств в счет уплаты платежей на таможне, иных административных органов |
| Приложение №4 | Перечисляются правила и основания для осуществления денежных переводов в бюджет РФ (исключением является налоговый и таможенный сбор) |
| Приложение №5 | Как указываются данные, которые позволяют определить информацию о лице или же органе, который составляет распоряжение по переводу денежных средств в бюджет РФ |
Также не менее важным нормативно-правовым документом является
Он включает в себя следующие основные разделы:
Важно помнить о некоторых особенностях составления УИП и УИН. При формировании соответствующих документов требуется обязательно помнить о точности введения всех кодов, иных данных.
В противном случае платежный документ может быть попросту признан недействительным.
Необходимая информация по коду УИП в платежке
В законодательстве подробно отражается информация по поводу обозначения УИП непосредственно в платежных документах. Имеется большое количество самых разных нюансов.
По возможности стоит заблаговременно ознакомиться с полным перечнем всех правил заполнения УИП и документов. Так возможно будет избежать допущения типичных ошибок.
При отсутствии соответствующего опыта стоит внимательно изучить образец документа. К наиболее важным вопросам, рассмотреть которые стоит обязательно заранее, стоит отнести:
- где его взять (УИП);
- как быть, если указан неверный;
- пример платежного поручения.
Где его взять
Если платежный документ какого-либо вида, где требуется заполнить УИП или УИН оформляется должностным лицом впервые, стоит заранее обзавестись данными кодами.
Узнать их можно будет следующим образом:
По возможности стоит обзавестись данными об УИП заранее. Только так можно будет избежать большого количества различных сложностей.
Также следует помнить о том, что ежегодно осуществляется реформирование в сфере законодательства. При этом сами цифровые коды также претерпевают изменения год от года.
Данный момент необходимо учитывать в обязательном порядке. В противном случае велика вероятность возникновения множества затруднений. Ошибки даже в один символ недопустимы.
Как быть, если указан неверный
Важно помнить, что если по какой-то причине код УИП отсутствует, узнать его не удалось, но необходимо осуществить платеж, его можно вовсе не указывать или же прописывать вместо него нули.
Но иногда случается, что при формировании документа неопытный бухгалтер или иной сотрудник допускает ошибку в составлении кода.
В таком случае платеж попросту не дойдет до места своего назначения. Что влечет за собой целый ряд различных затруднений:
Существует специальный алгоритм возврата средств. Он может различаться – в зависимости от большого количества самых разных факторов. В первую очередь на него влияет именно назначение самого платежа.
Пример платежного поручения
Ознакомиться с верным образцом платежного поручения возможно будет в интернете. Существует множество различных ресурсов с образцами таких документов.
Но по возможности использовать стоит только лишь достоверные и хорошо себя зарекомендовавшие источники. Платежные поручения имеют стандартный, на законодательном уровне установленный формат.
Например, при осуществлении страховых взносов в документ вносятся следующие данные:
- номер платежного поручения;
- дата составления;
- вид платежа платежного поручения (электронный/в бумажной форме);
- наименование самого предприятия;
- кто является плательщиком;
- указывается банк плательщика;
- указывается банк получателя;
- обозначается ИНН и КПП;
- прописывается соответствующее назначение платежа;
- проставляется подпись ответственного лица, печать банковского учреждения.
Также необходимо будет указать в правой части документа следующие данные:
- сумму, которая перечисляется по назначению УИП или УИН;
- номер счета;
- вид оп.;
- назначение платежа;
- код (УИП или УИН – из двадцати символов);
- срок оплаты;
- очередь платежа.
Все данные обязательно указываются максимально точно. Какие-либо ошибки попросту не допускаются. Так как указание даже одного неправильного символа может привести к отправке средств не по назначению.
Существуют специальные программы для проверки документов, а также их составления. По возможности необходимо будет использовать их. Так можно будет свести вероятность допущения ошибки к самому минимуму.
Процесс составления платежных документов включает в себя множество особенностей, нюансов.
Со всеми ними необходимо будет ознакомиться в обязательном порядке и заблаговременно (многие поставщики хотят УИП в платежке). В противном случае могут возникнуть самые разные затруднения.
Уникальный идентификатор начисления (УИН) – это код, который необходимо располагать в поле «22» платежного поручения на перечисление налогов и сборов. Данный реквизит облегчает фискальным органам распознавание плательщиков.
Для того чтобы понять, нужно ли конкретно вашей организации использовать данный код в платежном поручении, рассмотрим 2 типа платежа в бюджетную систему:
- Когда вы на основе самостоятельных расчетов осуществляете перевод денежных средств в качестве уплаты текущих налогов.
Тогда нет необходимости указывать . Всю важную информацию о плательщике сообщит обязательный реквизит – индивидуальный налоговый номер (ИНН), а о платеже – код бюджетной классификации ().
Сюда же относится вариант платежа, когда вы уплачиваете недоимку (пеню, штраф), рассчитанную самостоятельно, не на основе требований ИФНС, ПФР и ФСС.
Поле «22» не может оставаться пустым. Приказ Минфина РФ No107н от 12.11.2013 г. утверждает основные правила указания данных в реквизитах, согласно которым в обязательном порядке должны быть заполнены все данные. В случае, когда нет возможности использования кода УИН, необходимо поставить 0 (ноль) в поле. Пустая ячейка дает банку основание для отказа в проведении перевода денежных средств и возврата платежного поручения.
- Когда вы осуществляете перевод денежных средств для исполнения требований фискальных органов об уплате штрафов и недоимок.
В этом случае, налоговый орган в требовании присваивает платежу УИН. А вам будет необходимо с точностью перенести его в платежное поручение.
Где взять УИН?
Основанием для перевода денежных средств в качестве , сборов и недоимок является получение официального требования. В нем ИФНС, ПФР или ФСС самостоятельно указывает код, состоящий из 20 – 25 знаков, который в дальнейшем вам и необходимо перенести в платежное поручение в поле «22».
Этот код каждый раз будет отличаться, ведь его важной характеристикой является уникальность. Соответственно найти это значение в любом другом месте, кроме как в требовании об уплате, невозможно.
УИН и физические лица
Если основанием для уплаты налогов физическими лицами являются уведомления и приложенные к ним платежные документы, тогда необходимые поля заполняются исключительно налоговыми органами.
Налогоплательщик должен сам сформировать платежное поручение с помощью электронных сервисов сайта ФНС России, если он желает совершить без наличия уведомления. В таком случае сервис автоматически присваивает документу УИН.
При оплате налогов с помощью организации « » УИН платежу не присваивается и не указывается, а значит в поле «22» ставится значение ноль. При оформлении платежного поручения в другой организации, которая имеет на это право, указывается либо ноль, либо значение кода, при его наличии.
Согласно правилам, утвержденным МинФином РФ, при переводе физическими лицами денежных средств в бюджетную систему РФ необходимо обязательно указать ИНН или УИН, следовательно, нет необходимости в наличии двух этих реквизитов одновременно. Однако указание УИН позволит налоговому органу максимально быстро идентифицировать и учесть платеж.
Неверно указали УИН?
УИН позволяет системе ГИС ГМП (Государственная Информационная Система о Государственных и Муниципальных Платежах ) автоматически учитывать платежи. Если в нем допущена ошибка, то платеж правильно не идентифицируется, и, соответственно, за организацией останется обязанность по уплате штрафа, а также возможно начисление пени.
Для устранения этой ошибки потребуется:
- Связаться с фискальным органом для уточнения платежа.
- Возможно повторно провести платежное поручения для устранения задолженности и начисления пенни.
Таким образом, действия с индексом УИН довольно просты. Если вы совершаете оплату любых налоговых отчислений в результате самостоятельного расчета их сумм, то вам просто неоткуда взять этот код.
Поэтому поставьте ноль в поле «22», не оставляйте его пустым, иначе откажет в совершении операции. Если оплата происходит по требованию фискальных органов, то они и обязаны предоставить вам УИН.